Wyoming şirket kurmak isteyen girişimcilerin en çok çekindiği konu vergidir. Bu yazımızda en sade ve anlaşılır bir biçimde wyoming vergi konusunu inceleyeceğiz.
Devletlerin en önemli gelir kaynaklarından birisi vergilerdir. Vergi, devletin kamu gereksinimlerini karşılamak amacıyla egemenlik gücünü kullanarak, gerçek ve tüzel kişilerden karşılıksız ve kanunlara dayalı olarak aldığı ekonomik değerler şeklinde tanımlanabilir.Wyominde’de Vergi kanunlarının yönetim ve uygulamasından sorumlu olan kurum IRS tarafından yürütülmektedir
Wyoming vergi kavramı, wyoming yaşayan yada yaşamasa bile yerel eyaletlere ürün sağlayarak gelir elde edenler için geçerlidir. Özetle Amerika’da yaşamayan ama şirket sahibi olan kişi belli şartlar altında vergiden muaftır.
Wyoming vergi denetim sistemini 2 grupta incelemekte fayda vardır.
1) Wyoming Vergiye Tabi Şirketler
2) Wyoming Vergiden Muaf Şirketler
* Yukarıda belirttiğimiz 2 farklı grubu detaylı bir şekilde inceleyelim;
ABD’de Federal ve Eyalet olarak adlandırılan iki farklı türde gelir vergisi bulunur. Ödenen federal vergilerinin miktarı toplamda ne kadar gelir elde ettiğinize göre değişiklik gösterir.Bir işletmenin vergiye tabi şirketler grubuna girmesi için,şirket sahibin amerikada ikamet etmesi yeterlidir.
Genel olarak, yerleşik bulunan bir yabancı kişi Amerika Birleşik Devletleri’nde ticari mal veya ürün satışı ile uğraştığında, Amerika Birleşik Devletleri’ kaynaklı ticaret veya satış yürütülmesiyle bağlantılı tüm gelirlerin gelir vergisine tabi olduğu kabul edilir.
Yukarıda yazılanları örneklemek gerekir ise; Amerika’da yaşayan ahmetin Amazonda ürün satışı ile faliyet gösteren Amazon FBA için LLC şirketi bulunmakta. Ahmet amerika içinde 183 günden fazla bulup, müşterilerine satış yapmakta ve kazanç sağlamaktadır. Bu durumda ahmet Federal ve Eyalet vergisine tabidir.
Wyoming merkezli bir LLC’nin, özellikle yurtdışındaki yabancı girişimciler için büyük vergi avantajlarına sahiptir.Vergiden muaf LLC şirketin varlığı az bilinen bir gerçektir, Wyoming yabancılar için dünyanın en büyük vergi cennetlerinden biridir. Çünkü wyoming eyaletinde yerleşik olmayan bir kişi tarafından açılan bir LLC şirket, wyoming ve tüm eyalet içi ve dışı tüm kazançlarından mal ve ürün sağlamadığı taktirde vergiden muaftır.
Bir şirketin vergiden muaf şirketler grubuna girmesi için, Şirket sahibinin amerikada 183 günden fazla bulunmaması ve bunu IRS kurumuna bildirmesi yeterlidir. Bu sayede Amerika dahilinde mal veya ürün satışı alanında ticari faliyet göstermesinden ulaşacak tüm kazançlar vergiden muaf olucaktır. Özetle; Vergiden muaf ticari kazanç sağlamak isteyen yerleşik olaman biri (Non-Resident) , aşağıdaki koşullar yerine getirdiği taktirde herhangi bir vergi ödemeyecektir
Amerika vergi konusunda eğer “non-resident alien” ya da “NRA” türkçesi ile “Amerika’da yaşamayan kişi” olarak sayılıyorsanız bu yazı size hitap ediyor.
ABD’ye ürün satan birçok NRA, aslında ABD yasalarına göre zorunlu olmasa da ABD vergi beyannamesi vermekte ve ABD vergisini ödemektedir. Amazon’da satış yapan bir NRA iseniz ve ABD’de çalışanınız (veya diğer hizmet sağlayıcılarınız) yoksa, Amazon satışlarınız için herhangi bir ABD gelir vergisi borcunuz yoktur. Aynı şey Etsy, Ebay, kendi web sitenizde ve benzeri platformlarda satış yaparsanız da geçerlidir.
Buradaki anahtar nokta, “engaged in a trade or business in the United States” veya kısaca “ETBUS” terimidir. Yani, yalnızca Amerika Birleşik Devletleri’nde bir ticaret veya işle uğraşıyorsanız ABD vergisine tabi olmanızdır. Bu durum, yalnızca ABD’de işletmenizi yürüten kendi çalışanlarınız olduğunda geçerlidir.
Yalnızca işletmenizi yönetiyorsanız ve ABD dışında yaşıyorsanız veya tümü ABD dışında olan çalışanlarınız varsa, o zaman “ETBUS” değilsiniz, dolayısıyla ABD gelir vergisine tabi değilsiniz. İnternette başka türlü okuyabileceğiniz saçmalıklara rağmen, gerçekten bu kadar kolay.
Aşağıdakilerden herhangi biri söz konusu olsa bile, hala ABD gelir vergisine tabi değilsiniz:
Sonuç olarak, yalnızca işletmenizin fiili çalışmasının gerçekleştiği yerde vergi ödemelisiniz ve bu dünyada hiçbir şey bir insan yapmadan gerçekleşemez. İşletmenize önemli katkı sağlayan tüm çalışanlar ABD dışındaysa, işiniz orada gerçekleşir ve vergi ödemeniz gereken yer orasıdır. ABD’de işletmenizle bağlantılı işler yapan kişiler (ör. Amazon veya DHL çalışanları, üçüncü parti grafik tasarımcılar vb.) sizin işinizi yapmıyor, kendi işlerini yapıyor — siz sadece onların bir müşterisiniz.
Yasanın nasıl işlediğine (ve neden bu kadar çok ABD muhasebecisinin bu sorunu yanlış anladığına) ilişkin tüm ayrıntıları görmek için daha derin bir arka plan incelemesi için lütfen aşağıdaki yazıyı dikkatlice okuyun.
Sizin için potansiyel olarak uygulanabilir birbirinden çok farklı iki ABD vergi sistemi vardır: “pasif sistem” ve “aktif sistem”. (“passive regime”, “active regime”)
Aktif bir işletmeden elde edilen gelirin ABD’deki vergi uygulaması, yukarıda tartışılandan tamamen farklıdır. Tamamen farklı bir sistem geçerlidir.
Şu şekilde çalışır:
Yukarıda bahsedilen bölümleri daha detaylı inceleyelim.
Bağımlı temsilci temelde sizin için o kadar yakından çalışan bir kişidir ki, bağımlı temsilcinin eylemlerinin kendi eylemlerinizin bir uzantısı olduğu söylenebilir. Yani, terim kesinlikle çalışanlarınızı içerir. Ancak diğer iki kategorideki kişileri de içerir:
Bağımlı temsilcinin zıttına bakalım, bağımsız temsilci. Bu, kendi işini yöneten ve sizin sadece bir müşteri olduğunuza saygı duyan bir kişi. Yani, bağımsız bir temsilcinin kendi işi devam ediyor ve bu işletme işinize bir şekilde yardımcı oluyor.
Bağımsız bir temsilci sizin için bir şeyler yapar (hala “temsilcinizdir”), ancak esas olarak sizin değil, kendi işleri üzerinde çalışırlar. Yani sizden bağımsızdırlar, eylemleri kendilerine aittir ve eylemlerinizin bir uzantısı değildir.
Bu nedenle, yalnızca ABD’deki bağımsız bir temsilcinin hizmetlerini kullanmak, “ABD’de bir ticaret veya işle meşgul”(ETBUS) gibi muamele görmenize neden olmaz.
Diğer vergi uzmanlarının bunu yanlış anlamalarının bazı geçerli nedenleri var. Ayrıca pek meşru olmayan bazı nedenler de var.
ABD vergisinin “ABD kaynaklı” ile “yabancı kaynaklı” arasındaki bir gelir kavramı vardır ve bu ayrımın her türlü kullanımı vardır. Genel olarak, ABD’ye ürün satıyorsanız, bu gelir ABD kaynağıdır.
Bazı vergi uzmanları, “ABD kaynağını” “ABD vergisi ödemek zorundasınız” ile eşleştirme hatasına düşüyor. Ancak durum bu kadar basit değil. ABD vatandaşı olmayan bir kişi, yalnızca bu gelirin “Amerika Birleşik Devletleri’ndeki bir ticaret veya işletme ile etkin bir şekilde bağlantılı olması”(effectively connected) durumunda, yani ETBUS olması ve gelirin onları yapan faaliyetle bağlantılı olması durumunda gelir üzerinden ABD vergisi ödemek zorundadır.
Bu yüzden diğer vergi uzmanları, ABD vergisi ödemeniz gerekmiyorsa, ABD vergi beyannamenizi doldurmak için sizden ücret alamayacaklarını düşünüyor. Ayrıca, ABD vergisinin sizin için gerçekte nasıl geçerli olduğunu anlamaktan daha fazla ücret talep etmeyi seviyorlar.
Amazon’un “Amazon Fulfillment” hizmetini (yani Amazon FBA) kullanarak ABD pazarına ürün satmaya karar verdiğinizi varsayalım. Yani, ürünleri satın alıp Amazon’un depolarına gönderiyorsunuz ve Amazon çalışanları ürünleri paketleyip müşterilere gönderiyor.
Amazon sizin bağımlı temsilciniz mi oluyor? Kesinlikle hayır. Amazon’un kendi işi var ve siz Amazon’un birçok müşterisinden sadece birisiniz.
Dolayısıyla, bu örnekte, “ABD’de bir ticaret veya işle uğraşmıyorsunuz”, dolayısıyla ABD’ye ürün satışından elde edilen gelirde ABD vergisine tabi değilsiniz.
İşte bunu düşünmenin başka bir yolu. Ürün sattığınızda, kesinlikle bir ticaret veya işle meşgul olursunuz — ürün satın alırsınız, pazarlama yaparsınız, müşterilere gönderim yaparsınız, müşterilerden iade kabul edersiniz ve bir işletmeyi yürütmeye yönelik diğer tüm faaliyetler olur.
Ancak, Amerika Birleşik Devletleri’nde bu ticaret veya işle meşgul olmadığınız için ABD vergisine tabi değilsiniz. Siz (ve varsa bağlı temsilcileriniz) ABD dışında herhangi bir yerde bu ticaret veya işle meşgul olursunuz.
Bununla birlikte, ABD’de bağımlı temsilcileriniz varsa, o zaman ABD’de bu ticaret veya işle meşgul olursunuz. İşinizi Amerika Birleşik Devletleri’nin içinden yürüten insanlar olurdu. Yani, aktif sistem altında ABD vergisine tabi olacaksınız.
Ancak, yalnızca bağımsız bir temsilcinin (Amazon gibi) hizmetlerini kullanıyorsanız, ABD’deki Amazon çalışanları sizin özel çalışanınız olmuyor. Onlar sadece Amazon’un işlerini büyütmek için çalışıyor ve siz de Amazon’un bir müşterisi olarak hizmet alıyorsunuz.
Amazon sizin bağımlı temsilciniz mi oluyor? Kesinlikle hayır. Amazon’un kendi işi var ve siz Amazon’un birçok müşterisinden sadece birisiniz.
Dolayısıyla, bu örnekte, “ABD’de bir ticaret veya işle uğraşmıyorsunuz”, dolayısıyla ABD’ye ürün satışından elde edilen gelirde ABD vergisine tabi değilsiniz.
Şimdi de “Sıkça Sorulan Sorular” kısımın başladığı yere geldik. Ama size söyleyeyim, yukarıdakilerin hepsi gerçekten var. Öyleyse en yaygın olan “Sıkça Sorular Sorular” konularını ele alalım;
Eğer bir LLC şirketin tek üyesi yani sahibi iseniz, ABD vergi amaçları için LLC şirketi, sizden ayrı bir kuruluş olarak dikkate almaz. Bu, ABD vergi amaçları için mevcut olmadığı anlamına gelir. “vergi yoktur” dur. Bu nedenle, bir LLC aracılığıyla faaliyet göstermek ABD vergi analizini muhtemelen değiştiremez.
Yukarıdakinden bir fark yok. Ödemenizi aldığınız para birimi ve bu para birimini tuttuğunuz bankanın konumu biraz fark yaratmaz. Sadece ETBUS olup olmadığınız önemlidir.
Bir fark yaratmaz. Web sayfanızın bulunduğu sunucu ABD’de ise, o zaman yalnızca bağımsız bir aracının hizmetlerini (yani barındırma hizmeti) kullanıyorsunuzdur. Bu sizi ETBUS yapmaz.
Evet, ABD kaynaklı geliriniz olacak. Ama bu hiç önemli değil. Aktif sistem altında ABD vergisine tabi olmak için ETBUS olmanız gerekir. Ancak o zaman ABD’deki işletmenizle “etkili bir şekilde bağlantılı(effectively connected)” ABD kaynaklı gelirinize tabi olursunuz. Ancak, yalnızca ABD kaynaklı gelirin tek başına olması sizi ABD vergisine tabi kılmaz.
Kaynak: Amerika Vergi Avukatı, Stewart Patton
https://ustax.bz/non-us-amazon-sellers-get-your-money-back-from-the-irs/
759 Pinewood Avenue
Marquette, Michigan
906-624-2565
Mon-Fri 8am-5pm